Налогообложение индивидуальных предпринимателей

№

Наименование вида деятельности

I.

Розничная торговля:

1.

Розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением реализации строительных материалов, цемента, шифера, лесоматериалов и древесины, алкогольной и табачной продукции, всех видов нефтепродуктов, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней либо изделий с применением таких материалов, аудиовизуальных произведений, фонограмм и программ для ЭВМ, новых импортных автомобилей, фармацевтических товаров)

2.

Смешанная розничная торговля в передвижных торговых объектах (дислоцированных на временной основе и носящих сезонный или целевой характер, а также требующих после завершения рабочего дня демонтажа 
 и переноса объекта)

3.

Розничная торговля сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках

4.

Розничная торговля газетами, журналами и книжной продукцией

5.

Импорт и розничная торговля товарами (за исключением реализации строительных материалов, цемента, шифера, лесоматериалов и древесины, растительного масла, алкогольной и табачной продукции, всех видов нефтепродуктов, изделий из драгоценных металлов 
 и драгоценных камней либо изделий с применением таких материалов, аудиовизуальных произведений, фонограмм и программ для ЭВМ, новых импортных автомобилей, фармацевтических товаров) при условии, что стоимость ввозимых товаров не превышает 5000 долларов США 
 в эквиваленте в месяц

II.

Ремесленническая деятельность по перечню, установленному законодательством.

III.

Бытовые услуги, кроме предусмотренных в разделе II:

6.

Парикмахерские услуги, услуги маникюра, педикюра, косметолога и другие аналогичные услуги

7.

Услуги по стирке, организации сухой и химической чистки, а также по глажке

8.

Ремонт и чистка ковров и ковровых изделий

9.

Ремонт швейных, меховых, кожаных и трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, пошив по индивидуальному заказу населения швейных и трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, включая индивидуальный пошив занавесок и портьер, вышивание

10.

Выделка и крашение шкур животных, меха, текстильных, кожаных и прочих изделий

11.

Пошив обуви по индивидуальным заказам населения, ремонт, окраска и чистка обуви

12.

Изготовление и ремонт галантерейных изделий

13.

Изготовление и ремонт бижутерии и брелоков

14.

Изготовление ключей

15.

Изготовление и ремонт изделий из металла и жести

16.

Изготовление венков (включая траурные), искусственных цветов, икебаны, гирлянд

17.

Изготовление и ремонт оград, памятников, венков из металла

18.

Изготовление дверей, окон и других изделий из дерева (за исключением мебели)

19.

Ремонт и изготовление инвентаря (хозяйственного, спортивного, рыболовного и т.п.)

20.

Заточка режущих изделий и инструментов

21.

Сборка готовой мебели, ремонт и драпировка мебели

22.

Ремонт и настройка музыкальных инструментов

23.

Изготовление ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней по индивидуальному заказу, а также ремонт ювелирных изделий

24.

Ремонт оптики, часов, граверные работы (нанесение рельефных надписей и изображений) на изделиях из металла, пластмассы, керамики, фаянса, камня, картона

25.

Ремонт, установка и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, бытовых приборов, офисных машин и вычислительной техники

26.

Ремонт и техническое обслуживание транспортных средств, включая прочие виды услуг по техническому обслуживанию транспортных средств (ремонт и установка акустических систем и охранных сигнализаций, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов)

27.

Санитарно-технические услуги и сварочные работы

28.

Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла

29.

Услуги по остеклению помещений

30.

Услуги общественных туалетов

31.

Услуги бань и саун

32.

Услуги по уборке жилых помещений

33.

Услуги по уходу за дворами и садами, а также озеленительные работы

34.

Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

35.

Услуги по видео- и фотосъемке

36.

Предоставление хозяйственных товаров и предметов домашнего обихода на прокат (мебели, посуды, хозяйственного, спортивного, рыболовного инвентаря, бытовой техники, приборов и т. д.)

37.

Организация семейных гостевых домов в порядке, установленном законодательством

IV

Прочие виды деятельности:

38.

Изготовление и реализация национальных сладостей, кондитерских изделий, курта в домашних условиях, без использования упаковочного оборудования

39.

Изготовление и реализация национальных лепёшек и патыра

40.

Изготовление и реализация попкорна, мороженого на фрезере 
 и прохладительных напитков, айрана, гужа на розлив

41.

Изготовление и реализация салатов и солений, а также изготовление и реализация в домашних условиях отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест или в местах, специально отведенных решением органов государственной власти на местах

42.

Изготовление и прокат средств измерений

43.

Услуги населению по ремонту жилья и нежилых помещений

44.

Услуги по репетиторству

45.

Услуги по переводу, редакторские услуги

46.

Услуги, связанные с детскими игровыми автоматами

47.

Проектирование, разработка, производство, реализация, ремонт и использование средств криптографической защиты информации

48.

Услуги по дизайну (графическому, интерьеров, мебели и т.п.), а также чертежно-графическим работам, а также живопись

49.

Услуги по разработке компьютерных программ, организации компьютерных игр, а также услуги по набору и распечатке текстов с помощью компьютера, услуги, связанные с копированием и размножением текста

50.

Изготовление и печать визитных карточек и пригласительных билетов

51.

Переплетные работы

52.

Производство и размещение рекламы

53.

Услуги, оказываемые страховыми агентами

54.

Осуществление концертно-зрелищной деятельности

55.

Услуги по организации торжественных мероприятий (свадьба, юбилей, день рождения и т.п.)

56.

Предоставление платьев и костюмов, а также аксессуаров к ним напрокат

57.

Социальные услуги (услуги по уходу за детьми, больными и престарелыми)

58.

Физкультурно-оздоровительная деятельность (шейпинг, аэробика, спортивные секции, группы здоровья), тренерские услуги

59.

Организация и ведение кружков

60.

Деятельность семейных негосударственных дошкольных образовательных учреждений, созданных на основе государственно-частного партнерства в форме материально-технического и методического обеспечения семейных негосударственных дошкольных образовательных учреждений

61.

Услуги по набивке чучел (таксидермические работы)

62.

Услуги по перемолу (шлифовке) зерна на мельницах

63.

Услуги по убою скота

64.

Услуги по уходу за домашними животными

65.

Ветеринарная деятельность

66.

Перевозка грузов автомобильным транспортом

67.

Перевозка пассажиров и грузов речным транспортом

68.

Выращивание, сбор, заготовка и реализация лекарственного сырья растительного, животного и минерального происхождения

69.

Выращивание и реализация цветов и декоративных деревьев (включая искусство бонсай)

70.

Разведение и реализация аквариумных рыб, декоративных птиц и других животных

71.

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья (за исключением металлолома)

72.

Риэлторская деятельность

73.

Оказание услуг физическим и юридическим лицам с использованием специальной и сельскохозяйственной техники

74.

Услуги по заготовке сельскохозяйственной продукции для организаций

75.

Выполнение работ по договору подряда на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

76.

Изготовление и переработка красящей ленты для матричных принтеров и алфавитно-цифровых печатающих устройств

77.

Изготовление конвертов, папок для бумаг и скоросшивателей

78.

Оказание посреднических услуг операторам, провайдерам телекоммуникаций (справочно-информационное обслуживание абонентов или поставщиков услуг, прием платежей за услуги поставщиков)

79.

Услуги по очистке и трепанию ваты (бывшей в употреблении) и шерсти

80.

Туристская деятельность в части оказания экскурсионных услуг

81.

Плотницкое и столярное дело (производство плотницких и столярных работ по заказам населения)

82.

Металлоремонтные работы (ремонт бытовых изделий из металла (изготовление дубликатов ключей, ремонт зонтов, несложный ремонт других бытовых металлоизделий), осуществляемый на дому)

83.

Деревянное зодчество (деревянные скульптуры, строения для детских площадок и парковых зон, выполненные из дерева)

84.

Роспись по тканям (ручная окраска тканей и предметов одежды, нанесение на ткани рисунков, в том числе способом трафаретной печати и ручного нанесения рисунка)

85.

Старательская добыча драгоценных металлов

86.

Краткосрочная аренда жилья для туристов (до 30 дней)

87.

Участие в качестве агента при предоставлении государственных услуг

88.

I . По установленному фиксированному налогу

1.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, включая субъекта семейного предпринимательства, производит уплату фиксированного налога с месяца, следующего за месяцем его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Статья 392 Налогового кодекса

2.

Индивидуальные предприниматели- члены ассоциации «Хунарманд»

Освобождаются от уплаты фиксированного налога в части изготовления и реализации изделий (товаров, работ, услуг) ремесленнической деятельности.

Указ Президента Республики Узбекистан
от 17 ноября 2017 года
№ УП-5242

3.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами
I и II группы

Для индивидуальных предпринимателей с инвалидностью
I и II групп, независимо от вида деятельности и места ее осуществления, устанавливается фиксированная ставка в размере
50% от БРВ в месяц.

Указ Президента Республики Узбекистан
от 1 декабря 2017 года
№ УП-5270

4.

Индивидуальные предприниматели, организовавшие деятельность в сельских районах

Индивидуальные предприниматели, организовавшие в сельских районах, за исключением населенных пунктов численностью населения более 5 тысяч человек, деятельность по оказанию парикмахерских услуг, услуг по пошиву одежды индивидуальных заказов, ремонту обуви, а также организовавшие общественные бани, освобождаются от уплаты всех налогов до 1 июля 2023 года.

Постановление Президента Республики Узбекистан
от 14 июля 2018 года
№ ПП-3856

5.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в Муйнакском районе

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Муйнакском районе, освобождаются от уплаты фиксированного налога до 1 января 2027 года.

Постановление Президента Республики Узбекистан
от 28 февраля 2017 года
№ ПП-2803

6.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в Навоийской области

Освобождены до 1 января 2028 года индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Тамдынского, Учкудукского, Конимехского районов, населенных пунктов Дехибаланд, Сентоб, Темирковук, Кизилча, Гум, Чуя Нуратинского района и города Зарафшана Навоийской области, от уплаты фиксированного налога.

Постановление Президента Республики Узбекистан
от 29 сентября 2017 года
№ ПП-3301

7.

Индивидуальные предприниматели, создавшие дошкольное образовательное учреждение

Учреждения дошкольного образования освобождаются от уплаты всех налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды в течение десяти лет после начала их деятельности.

Постановление Президента Республики Узбекистан
от 5 апреля 2018 года
№ ПП-3651

8.

Индивидуальный предприниматель, работающий в некоторых сферах

В соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению вновь созданные субъекты хозяйствования по направлениям экономической деятельности, определенным как особая «точка роста» районов Республики Каракалпакстан, освобождаются от уплаты фиксированной суммы налога на прибыль до 1 января 2024 г .;

Постановление Президента Республики Узбекистан от 11 ноября 2020 года № ПП-4889

9.

Индивидуальный предприниматель, работающий в некоторых сферах

В целях поддержки субъектов предпринимательства и социальной защиты населения на территории поселка Боботог Узунского района Сурхандарьинской области до 1 января 2024 года вновь создаваемые субъекты предпринимательства, индивидуальные предприниматели должны быть освобождены от фиксированной суммы налога на прибыль.

Постановление Президента Республики Узбекистан №ПП-4995 от 17 февраля 2021 года

10.

Индивидуальный предприниматель, работающий в некоторых сферах

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в Сохском районе Ферганской области, махалле Чонгара Риштанского района, а также махаллях Шохимардон, Ёрдон Ферганского района и улице Тоштепа-2 махалли Хосилот, уплачивается фиксированная сумма НДФЛ в размере двадцати пять тысяч сумов в квартал.

Статья 480-1-Налогового кодекса

11.

В случае перехода хозяйствующих субъектов на использование онлайн-ККМ или виртуальной кассы

До 1 января 2023 года субъекты предпринимательства имеют право уменьшить сумму НДФЛ, уплачиваемую индивидуальными предпринимателями, на сумму расходов, связанных с приобретением каждой из онлайн-контрольно кассовой машины и специальных устройств в размере не более 4-кратной суммы базового расчета за одно устройство

Постановление Президента Республики Узбекистан от 4 октября 2021 года № ПП-5252

II . По налогу на прибыль на основании декларации

12

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий налог на прибыль на основании декларации

Льготы, предусмотренные статьями 378 и 380 Налогового кодекса Республики Узбекистан, распространяются на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги на основании декларации о совокупном годовом доходе.

Статьи 378 и 380 Налогового кодекса Республики Узбекистан

III . По налогу с оборота

13

Ремесленники включенные в Национальный каталог и реестр

Доходы от реализации товара (работ, услуг) за календарный год для ремесленников, включенных в Национальный каталог и реестр до 1 января 2023 года, превысили 100 млн сумов, но не более 1 млрд сумов ставка налога с оборота (ранее единый налоговый платеж) уплачивается индивидуальными предпринимателями в размере 2%.

Постановление Президента Республики Узбекистан от 28 ноября 2018 года № ПП-4539

IV . По социальному налогу

14.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель

Уплата социального налога вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями (а также участниками семейного предпринимательства) производится с месяца, следующего за месяцем, в котором они были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Статья 408 Налогового кодекса Республики Узбекистан

15.

Индивидуальные предприниматели, пенсионеры по возрасту, а также являющееся инвалидами I и II групп

Лиц, имеющих право на пенсию по возрасту, а также являющихся инвалидами I и II групп, размер социального налога должен составлять не менее 50 процентов от его установленного минимального размера.

Статья 408 Налогового кодекса Республики Узбекистан

16.

Индивидуальный предприниматель, являющийся членом Товарищества «Хунарманд»

Члены Товарищества «Хунарманд», являющееся субъектами ремесел, получающие пенсии и пособия по старости, освобождаются от социальных налогов.

Статья 408 Налогового кодекса Республики Узбекистан

17.

Индивидуальный предприниматель, являющийся членом Товарищества «Хунарманд»

Члены Товарищества «Хунарманд», являющегося субъектом ремесленной деятельности, один раз в год уплачивают социальный налог в размере базовой величины.

Статья 408 Налогового кодекса Республики Узбекистан

18.

Индивидуальный предприниматель, работающий в некоторых сферах

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в Сохском районе Ферганской области, махалле «Чунгара» Риштанского района, а также махаллях «Шохимардон», «Ёрдон» Ферганского района и улице Тоштепа-2 махалли «Хосилот» - Не реже одного раза в год от базовой расчётной величины

Статья 480-2-Налогового кодекса